Ordinul Ministerului Finantelor nr. 2055/1998 privind aplicarea corespunzatoare a Hotarârii Guvernului nr. 831/1997
din 30/10/1998
Text actualizat la data de 23.11.2005 avându-se în vedere urmatoarele acte:
– Ordinul MFB nr. 1714/2005.
Ministrul finantelor,
în baza atributiilor prevazute de Hotarârea Guvernului nr. 447/1997 privind organizarea si functionarea Ministerului Finantelor, cu modificarile ulterioare,
având în vedere prevederile art. 1 din Hotarârea Guvernului nr. 831/1997 pentru aprobarea modelelor formularelor comune privind activitatea financiara si contabila si a normelor metodologice privind întocmirea si utilizarea acestora,
emite urmatorul ordin:
Art. 1. – (1) Începând cu data intrarii în vigoare a prezentului ordin, formularul “Chitanta fiscala cod 14-4-2” se scoate din uz, implicit din categoria formularelor cu regim special care stau la baza determinarii veniturilor persoanelor juridice si persoanelor fizice, prevazute la art. 1 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, cu modificarile ulterioare.
(2) Functiile chitantei fiscale vor fi preluate de Factura fiscala cod 14-4-10/A sau de Factura cod 14-4-10/aA, dupa caz.
(3) Formularele de facturi fiscale si de facturi pot fi tiparite si în alt format decât A4, respectiv A5, A6 etc. În acest caz, agentii economici vor înainta comenzi ferme la organele fiscale teritoriale, pâna la data de 30 noiembrie 1998, pentru formularele de facturi pretiparite în formatul dorit.
(4) Persoanele prevazute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, care detin în stoc cantitati mai mari de chitante fiscale decât necesarul pe anul 1998, pot returna în timp util aceste formulare directiilor generale ale finantelor publice si controlului financiar de stat judetene, respectiv a municipiului Bucuresti, sau unitatilor cu care acestea au încheiat contracte de distribuire, în vederea redistribuirii si utilizarii lor pâna la sfârsitul anului 1998.
(5) Formularul “Chitanta fiscala cod PETROM 14-4-2” va purta denumirea Bon fiscal cod PETROM 14-4-2.
Art. 2. – (1) Formularul “Aviz de însotire a marfii cod 14-3-6/A” va fi utilizat numai în urmatoarele situatii:
a) transferul valorilor materiale de la o gestiune la alta, dispersate teritorial, ale aceleiasi unitati, înscriindu-se pe aviz mentiunea “Nu se factureaza”;
b) însotirea marfurilor pe timpul transportului cu mijloace auto, atunci când livrarea se efectueaza cu mijloace de transport de capacitate mai mare decât mijloacele auto de transport (tren, avion, vapor) si când pentru acoperirea acestei capacitati sunt necesare mai multe curse, înscriindu-se pe aviz mentiunea “Urmeaza factura”;
c) însotirea marfurilor pe timpul transportului, când distribuirea marfurilor se face la mai multi clienti dintr-un singur mijloc de transport auto, înscriindu-se pe aviz mentiunea “Urmeaza factura”;
d) trimiterea valorilor materiale pentru prelucrare la terti, pentru vânzare în regim de consignatie, înscriindu-se pe aviz mentiunea “Pentru prelucrare la terti” sau “Pentru vânzare în regim de consignatie”, dupa caz;
e) însotirea, pe timpul transportului, a marfurilor alimentare, usor perisabile, care se livreaza zilnic, în stare proaspata, cum sunt: laptele si produsele lactate, pâinea si produsele de patiserie, precum si alte marfuri similare;
f) alte situatii prevazute în mod expres de acte normative care reglementeaza activitati economice specifice.
g) însotirea marfurilor pe timpul transportului cu mijloace auto, când distribuirea marfurilor se face la mai multe sedii sau puncte de lucru ale unui agent economic.
(2) Avizul de însotire a marfii se va întocmi numai dupa încarcarea marfii în mijlocul de transport si dupa receptia acesteia de catre delegat, distribuitor sau client, completându-se în mod obligatoriu cu toate informatiile cerute la rubrica “Date privind expeditia”.
(3) În cazurile mentionate la alin. (1) lit. a)-d), avizul de însotire a marfii va fi întocmit în doua exemplare.
(4) În conditiile în care pe avizul de însotire a marfii este înscrisa mentiunea “Urmeaza factura”, nu este obligatorie completarea datelor privind “Pretul unitar” si “Valoare”, acestea fiind elemente care se regasesc în mod obligatoriu pe factura. În aceasta situatie, pe avizul de însotire a marfii se vor introduce alte informatii, care sa conduca la identificarea produselor, respectiv codul produsului, greutate, volum sau alte elemente similare.
__________
Litera g) de la alin. (1) a fost introdusa prin art. 7 pct. 1 din Ordinul MFB nr. 1714/2005.
– Alineatul (4) a fost introdus prin art. 7 pct. 2 din Ordinul MFB nr. 1714/2005.
Art. 3. – (1) Abrogat.
(2) La vânzarea bunurilor de folosinta îndelungata unitatile din comertul cu amanuntul vor întocmi Factura fiscala cod 14-4-10/A.
(3) Toate unitatile care desfasoara comert angro vor emite facturi fiscale, indiferent daca cumparatorul este persoana juridica sau persoana fizica si indiferent de cantitatea de marfa cumparata.
(4) Abrogat.
__________
Alineatul (1) a fost abrogat prin art. 7 pct. 3 din Ordinul MFB nr. 1714/2005.
– Alineatul (4) a fost abrogat prin art. 7 pct. 4 din Ordinul MFB nr. 1714/2005.
Art. 4 – (1) La încasarea veniturilor, Chitanta cod 14-4-1 poate fi editata cu ajutorul tehnicii de calcul, acordându-i-se un numar intern, în conditiile în care facturarea activitatii se face pe baza formularelor cu regim special aprobate în baza Hotarârii Guvernului nr. 831/1997.
(2) Chitanta emisa în conditiile alin. (1) nu poate sta la baza determinarii cheltuielilor efectuate de persoanele prevazute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, ci doar la baza platii contravalorii marfurilor cumparate, fiind document de înregistrare numai în registrul de casa.
Art. 5. – (1) Formularele cu regim special, altele decât cele prevazute în Hotarârea Guvernului nr. 831/1997, aprobate prin acte normative emise de organe ale administratiei publice centrale si pe baza carora persoanele prevazute la art. 1 din Legea nr. 82/1991 stabilesc si înregistreaza venituri din exploatare, trebuie sa se înscrie în prevederile art. 1 alin. (3) si (4) din hotarârea mentionata.
(2) Pentru ca sumele reprezentând taxe si tarife, stabilite de organele administratiei publice centrale si locale, sa fie deductibile din punct de vedere fiscal, este necesar si obligatoriu ca aceste sume sa fie înscrise:
– fie în formularul “Bon cu valoare fixa cod 6-8-31”, prezentat în anexa nr. 2, aprobat prin Ordinul ministrului finantelor nr. 593/1998,
– fie în formularul “Chitanta cod 14-4-1”, aprobat prin Hotarârea Guvernului nr. 831/1997 si pretiparit de Regia Autonoma “Imprimeria Nationala” sau de tipografiile agreate de aceasta,
– fie într-un formular specific, aprobat de organul respectiv, însotit de formularul “Chitanta cod 14-4-1”, formular pretiparit de Regia Autonoma “Imprimeria Nationala” sau de tipografiile agreate de aceasta.
Art. 6. – (1) Operatiunile de export vor fi consemnate în Factura fiscala cod 14-4-10/A, urmând ca, în baza solicitarii partenerului extern, sa fie atasata la aceasta factura si factura externa INVOICE în devize si într-o limba de circulatie internationala.
(2) Pentru operatiunile de export persoanele prevazute la art. 1 din Legea nr. 82/1991 pot completa, în mod suplimentar, elementele din formularul de factura fiscala si într-o limba de circulatie internationala si în devize, caz în care nu se mai întocmeste factura externa INVOICE.
Art. 7. – Persoanele prevazute la art. 1 din Legea nr. 82/1991 pot solicita Regiei Autonome “Imprimeria Nationala”, respectiv tipografiilor agreate de aceasta, imprimarea în antetul formularului, în partea stânga, în partea dreapta sau în subsolul paginii, si a altor informatii pe care le considera necesare. Aceste informatii vor fi specificate în comenzile transmise Regiei Autonome “Imprimeria Nationala” sau tipografiilor agreate de aceasta.
Art. 8. – Persoanele prevazute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, care au transmis Ministerului Finantelor solicitarea de aprobare a unor formulare cu regim special adaptate la specificul unitatii, pâna la primirea raspunsului vor utiliza în continuare, pentru înregistrarea veniturilor, formularele standard “Factura fiscala cod 14-4-10/A”, respectiv “Factura cod 14-4-10/aA”.
Art. 9. – Formularele cu regim special pot fi tiparite si într-un numar mai mare de exemplare decât cel prevazut în normele de întocmire si utilizare aprobate, nefiind necesara aprobarea Ministerului Finantelor.
Art. 10. – În subsolul formularelor cu regim special se va mentiona “Aprobat prin Hotarârea Guvernului nr. 831/1997”, respectiv “Aprobat prin Ordinul ministrului finantelor nr. …/…”, iar în conditiile utilizarii tehnicii de calcul, conform prevederilor art. 2 din Ordinul ministrului finantelor nr. 1.177/1998, se va mentiona “Aprobat de Directia generala a finantelor publice si controlului financiar de stat a judetului/municipiului Bucuresti cu nr. …/…”.
Art. 11. – Formularele de factura, de aviz de însotire a marfii si de chitanta fiscala, neutilizate, ramase în stoc la data de 30 iunie 1998, care au fost tiparite în baza comenzilor directiilor generale ale finantelor publice si controlului financiar de stat judetene si a municipiului Bucuresti si au fost distribuite persoanelor prevazute la art. 1 din Legea nr. 82/1991 în conformitate cu prevederile Hotarârii Guvernului nr. 768/1992 cu privire la reglementarea folosirii si gestionarii formularelor tipizate comune si specifice în legatura cu aplicarea taxei pe valoarea adaugata, vor fi scazute din gestiune pe baza procesului-verbal de casare vizat de organul fiscal teritorial.
Art. 12. – Pentru întocmirea necorespunzatoare a formularelor prevazute la art. 1 din Hotarârea Guvernului nr. 831/1997, organele de control vor aplica sanctiunile prevazute la art. 39 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, modificata si completata prin Ordonanta Guvernului nr. 22/1996 privind actualizarea si completarea regimului general al contabilitatii.
Art. 13. – Prezentul ordin, care va intra în vigoare la data de 1ianuarie 1999, va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Ministrul finantelor,
Decebal Traian Remes
Bucuresti, 30 octombrie 1998.
Nr. 2.055.
ANEXA Nr. 1
MONETAR
(cod 14-50-61)
Formular cu regim special de tiparire, înseriere si numerotare
Formularul este tiparit în carnete a câte 100 de file.
1. Serveste ca:
– document justificativ pentru evidentierea la sfârsitul zilei a numerarului existent în casierie, corespunzator marfurilor comercializate;
– document justificativ de înregistrare în contabilitate;
– document justificativ pe baza caruia se preda numerarul încasat prin casa de catre casier la casieria centrala a agentului economic.
Monetarul se utilizeaza pentru vânzarea marfurilor cu amanuntul.
Potrivit reglementarilor în vigoare, în conditiile utilizarii aparatelor de marcat electronice, suma înscrisa în monetar trebuie sa coincida cu suma din registrul de casa emis de aceste aparate, inclusiv cu suma înregistrata de mâna în registrul de casa, în cazul defectarii aparatelor de marcat electronice.
Valoarea înscrisa în monetar trebuie sa corespunda valorii înscrise în raportul de gestiune.
2. Se întocmeste în doua exemplare de catre casier, la sfârsitul zilei, prin inventarierea numerarului existent în casierie, pe categorii de bancnote si de monede.
3. Circula:
– la compartimentul financiar-contabil, pentru înregistrarea în registrul de casa (exemplarul 1);
– exemplarul 2 ramâne în carnet.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil, dupa utilizarea completa a carnetului (ambele exemplare).
Unitatea ………………..
. ……………………….
MONETAR Nr. ………
Data …………………..
Magazinul …………. Casa ………
………. bucati x 100.000 lei ……….
………. bucati x 50.000 lei ……….
………. bucati x 10.000 lei ……….
………. bucati x 5.000 lei ……….
………. bucati x 1.000 lei ……….
………. bucati x 500 lei ……….
………. bucati x 100 lei ……….
………. bucati x 50 lei ……….
………. bucati x 20 lei ……….
………. TOTAL LEI: ……….
…………………………………………………..
Casier predator, Casier primitor,
………………… …………………
Responsabil,
…………….
Aprobat prin Ordinul ministrului finantelor nr. 970/1998.
14-50-61
ANEXA Nr. 2
BON CU VALOARE FIXA
(cod 6-8-31)
Formular cu regim special de înseriere si numerotare
Formularul este tiparit pe o singura fata, în carnete a câte 100 de file.
1. Serveste ca:
– document pentru încasarea sumei de la client;
– document pentru înregistrarea în contabilitate a volumului serviciilor prestate.
Se utilizeaza în toate ramurile de activitate cu un numar zilnic mare de servicii de acelasi fel. Tariful prestatiei va fi pretiparit.
2. Se întocmeste într-un exemplar de catre unitatea prestatoare, completându-se atât matca (partea stânga a formularului), cât si partea detasabila.
3. Circula:
– la client (partea detasabila);
– la compartimentul financiar-contabil, pentru înregistrarea în contabilitate (matca).
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
+——————————————————————————-+
¦Seria …….. Nr. ………………..¦Seria …….. Nr. ………………..¦
¦…………………………………¦…………………………………¦
¦ (denumirea, forma juridica) ¦ (denumirea, forma juridica) ¦
¦Numarul de înregistrare ¦Numarul de înregistrare ¦
¦în registrul comertului/an …………¦în registrul comertului/an …………¦
¦Numarul de înregistrare fiscala …….¦Numarul de înregistrare fiscala …….¦
¦Sediul …………………………..¦Sediul …………………………..¦
¦ (localitatea, strada si numarul)¦ (localitatea, strada si numarul)¦
¦Contul …………………………..¦Contul …………………………..¦
¦Banca ……………………………¦Banca ……………………………¦
¦ ¦ ¦
¦ BON ¦ BON ¦
¦ cu valoare fixa ¦ cu valoare fixa ¦
¦ Data ……………. ¦ Data ……………. ¦
¦ ¦ ¦
¦Denumirea serviciului ……………..¦Denumirea serviciului ……………..¦
¦…………………………………¦…………………………………¦
¦ ¦ ¦
¦ TARIF LEI ………….¦ TARIF LEI ………….¦
¦ T.V.A. …………….¦ T.V.A. …………….¦
¦ TOTAL GENERAL: ……..¦ TOTAL GENERAL: ……..¦
+——————————————————————————-+
Aprobat prin Ordinul ministrului Aprobat prin Ordinul ministrului
finantelor nr. 593/1998 6-8-31 finantelor nr. 593/1998 6-8-31
